住宿费属于增值税报销的范围内,但是住宿费可以抵扣吗?原来抵扣也是分情况的呢!让快帮云(www.kbyun.com)来告诉你。
这样的住宿费可以抵扣
情况1:
公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
情况2:
公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
这样的住宿费不得抵扣
情况1:
公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。
借:应付职工薪酬-福利费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
做进项税额转出
借:应付职工薪酬-福利费 18元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元
情况2:
公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。
借:管理费用-业务招待费 300
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
做进项税额转出
借:管理费用-业务招待费 18元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元
住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。
住宿费抵扣是能抵扣还是不能抵扣,都要分情况的,不要乱抵扣呢。政协法规也在那有参考价值的,不懂的可以问问律师哦。
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