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“住宿费”可以抵扣 不过要这样抵扣

2019-03-13

      住宿费属于增值税报销的范围内,但是住宿费可以抵扣吗?原来抵扣也是分情况的呢!让快帮云(www.kbyun.com)来告诉你。

这样的住宿费可以抵扣

情况1:

公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

  借:管理费用-差旅费  300元

  应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金            318元

情况2:

公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

  借:管理费用-差旅费  300元

  应交税费-应交增值税(进项税额)9元

  贷:库存现金           309元

这样的住宿费不得抵扣

情况1:

公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。

  借:应付职工薪酬-福利费  300元

  应交税费-应交增值税(进项税额)18元

  贷:库存现金           318元

  做进项税额转出

  借:应付职工薪酬-福利费  18元

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元

 

情况2:

公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。

  借:管理费用-业务招待费  300

  应交税费-应交增值税(进项税额)18元

  贷:库存现金           318元

  做进项税额转出

  借:管理费用-业务招待费  18元

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元

  住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

住宿费抵扣是能抵扣还是不能抵扣,都要分情况的,不要乱抵扣呢。政协法规也在那有参考价值的,不懂的可以问问律师哦。

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